Faktura split payment to dokument, który umożliwia podział płatności pomiędzy sprzedawcą a urzędami skarbowymi. Wprowadzenie tego mechanizmu ma na celu zwiększenie transparentności transakcji oraz ograniczenie oszustw podatkowych. W artykule przedstawimy, jak powinna wyglądać prawidłowo wystawiona faktura w systemie split payment.
Elementy obowiązkowe na fakturze split payment
Faktura, która będzie korzystać z mechanizmu podzielonej płatności, musi zawierać kilka kluczowych elementów. Oto lista najważniejszych z nich:
Data wystawienia - Data, kiedy faktura została wystawiona.
Numer faktury - Unikalny numer identyfikujący fakturę.
Dane sprzedawcy - Nazwa, adres, NIP oraz inne dane identyfikacyjne sprzedawcy.
Dane nabywcy - Nazwa, adres, NIP oraz inne dane identyfikacyjne nabywcy.
Opis towarów lub usług - Szczegółowy opis przedmiotu sprzedaży.
Cena jednostkowa netto - Cena towaru lub usługi przed naliczeniem VAT.
Kwota VAT - Należy wskazać wysokość podatku VAT.
Kwota brutto - Suma cena jednostkowa netto i kwota VAT.
Informacja o split payment - Na fakturze musi znaleźć się adnotacja „mechanizm podzielonej płatności” lub skrót „split payment”.
Jak obliczyć kwoty na fakturze split payment?
Obliczenia na fakturze split payment powinny być dokonywane w następujący sposób:
Cena netto: To kwota, która jest ustalona bez VAT.
Kwota VAT: Należy obliczyć odpowiednią stawkę VAT (np. 23%, 8%, 5%) od ceny netto.
Kwota brutto: To suma ceny netto i kwoty VAT (Cena netto + VAT = Kwota brutto).
Przykład faktury split payment
Oto przykładowy schemat faktury split payment:
Data wystawienia: 01.01.2023
Numer faktury: FV/2023/001
Dane sprzedawcy: Firma XYZ, ul. Przykładowa 1, 00-001 Warszawa, NIP: 123-456-32-18
Dane nabywcy: Firma ABC, ul. Testowa 2, 00-002 Warszawa, NIP: 987-654-21-09
Opis towarów/usług: Usługa konsultingowa
Cena jednostkowa netto: 1000,00 PLN
Kwota VAT (23%): 230,00 PLN
Kwota brutto: 1230,00 PLN
Informacja o split payment: Mechanizm podzielonej płatności
Podsumowując, faktura w systemie split payment musi zawierać określone elementy, aby była zgodna z przepisami. Prawidłowe wystawienie takiego dokumentu jest kluczowe dla uniknięcia problemów z urzędami skarbowymi oraz dla zapewnienia transparentności transakcji.